澳大利亞對(duì)進(jìn)口低價(jià)值商品征收的 GST

從 2018 年  7  月  1  日起，進(jìn)口到澳大利亞的低價(jià)值商品（海關(guān)價(jià)值為 1000 澳元以下的商品）也將征繳 GST(澳大利亞的商品與服務(wù)稅，是一種消費(fèi)稅)，但不是在邊境征稅，而是由銷(xiāo)售商品給在澳大利亞消費(fèi)者的企業(yè)來(lái)收取 GST。

購(gòu)買(mǎi)和進(jìn)口海關(guān)價(jià)值低于 1000 澳元的商品到澳大利亞時(shí)，消費(fèi)者需繳納 10% 的  GST。若商品以澳元出售，海關(guān)價(jià)值通常是商品售價(jià)減去價(jià)格中涵蓋的海外到澳大利亞的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用。GST 由海外企業(yè)收取以后再向澳大利亞稅務(wù)局繳納。低于 1000 澳元的商品不收關(guān)稅，消費(fèi)者無(wú)需在商品抵達(dá)邊境時(shí)再繳納任何稅金。

對(duì)于用同一貨包發(fā)送價(jià)值等于或超過(guò) 1000 澳元的多件商品， 企業(yè)無(wú)需就銷(xiāo)售收取 GST， 因?yàn)楫?dāng)局會(huì)在商品抵達(dá)邊境時(shí)收取GST。

具體詳細(xì)內(nèi)容如下：

一、在任意 12 個(gè)月內(nèi)營(yíng)業(yè)額達(dá)到或超過(guò) 7.5 萬(wàn)澳元的企業(yè)將需要：

o 向澳大利亞稅務(wù)局(ATO)注冊(cè) GST 稅（必須）

o 向買(mǎi)家銷(xiāo)售時(shí)收取 GST 稅

o 向 ATO 報(bào) GST 稅

o 向 ATO 支 付 GST 稅 。

二、需要注冊(cè)、收取和支付 GST 的企業(yè)是：

o 銷(xiāo)售服務(wù)、數(shù)字產(chǎn)品或低價(jià)值商品的商家

o 經(jīng)營(yíng)在線銷(xiāo)售平臺(tái)（例如應(yīng)用軟件或網(wǎng)

站:Ebay,Amazon,Alibaba,Etsy）的運(yùn)營(yíng)商，該在線銷(xiāo)售平臺(tái)允許商家銷(xiāo)售數(shù)字產(chǎn)品、數(shù)字服務(wù)或低價(jià)值商品

o 幫助將低價(jià)值商品運(yùn)到澳大利亞的轉(zhuǎn)運(yùn)方。

只有一個(gè)實(shí)體需要在銷(xiāo)售時(shí)收取 GST，具體規(guī)定為：

o 如果商家通過(guò)在線銷(xiāo)售平臺(tái)銷(xiāo)售低價(jià)值商品、數(shù)字服務(wù)或數(shù)字產(chǎn)品，通常是平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商而非商家負(fù)責(zé)收取 GST。

只有當(dāng)在線銷(xiāo)售平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商或商家不協(xié)助將商品運(yùn)送到澳大利亞，轉(zhuǎn)運(yùn)方才負(fù)責(zé)收取 GST。

三、符合條件的企業(yè)需要注冊(cè)并支付 GST。若企業(yè)不履行新法規(guī)中要求的義務(wù)，則可能受到處罰。澳大利亞和中國(guó)都是稅收協(xié)定的簽署國(guó)，該協(xié)定允許兩國(guó)的司法管轄區(qū)互通信息。

若您未能按規(guī)定注冊(cè)或支付 GST，澳洲政府將：

o 計(jì)算您所欠的 GST 未付金額（使用第三方信息-例如銀行信息和海關(guān)數(shù)據(jù)）

o 在您未按照規(guī)定注冊(cè) GST 的條件下，對(duì)您進(jìn)行罰款

o 對(duì)沒(méi)有及時(shí)支付的稅款收取利息

o 在您未按照規(guī)定向政府報(bào) GST 稅的條件下，向您發(fā)出評(píng)估通知， 要求您支付未付的 GST 稅款，并加上 75%的罰款。

四、計(jì)算 GST

澳大利亞的 GST 稅率為  10%，所以  GST  的金額為消費(fèi)者支付價(jià)格的 1/11。若價(jià)格包含運(yùn)費(fèi)或保險(xiǎn)費(fèi)用，則 GST  通�；�于總價(jià)格計(jì)算。

如果澳大利亞境外的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)送往澳大利亞的禮物，也將計(jì)收

GST。

溫馨提示：您需要在銷(xiāo)售中收取的 GST 金額并非基于海關(guān)文件中的價(jià)值。例如，如果您以 660 澳元的價(jià)格將手機(jī)出售給澳大利亞消費(fèi)者，且您需要注冊(cè)  GST，則需要在  GST  報(bào)稅中向  ATO  繳納  60  澳元。

如果您向澳大利亞出售 1200 澳元的手機(jī)，則不需要繳納  GST，因?yàn)槠洳⒎堑蛢r(jià)值商品。進(jìn)口商將在邊境繳納 GST。

商業(yè)客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)低價(jià)值商品時(shí)，如果提供了澳洲商業(yè)號(hào)碼（ABN）以及一份聲明表明他們已經(jīng)注冊(cè)了澳大利亞 GST，則海外企業(yè)不需要就銷(xiāo)售收取 GST。如果企業(yè)未注冊(cè) GST，則應(yīng)作為消費(fèi)者對(duì)待，應(yīng)當(dāng)收取 GST。

五、如何注冊(cè) GST:

(1)條件銷(xiāo)售總額在連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)達(dá)到  7.5  萬(wàn)澳元或以上，則您必須在澳大利亞注冊(cè) GST。

2）若在線銷(xiāo)售平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商負(fù)責(zé)收取 GST，則您無(wú)需將該部分銷(xiāo)售計(jì)入 7.5 萬(wàn)澳元閾值。市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)商會(huì)將其計(jì)入自身的閾值。（3）簡(jiǎn)化 版 GST 系 統(tǒng)

如果您是非澳洲企業(yè)，最簡(jiǎn)單的方法是注冊(cè)簡(jiǎn)化版的 GST 系統(tǒng)。進(jìn)行電子注冊(cè)

按季度報(bào)稅和繳納 GST

使用信用卡或 SWIFT 銀行轉(zhuǎn)帳繳納 GST

（4） 標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)（辦理時(shí)間太長(zhǎng)）

這是澳洲本土企業(yè)所采用的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，如果您在公司采購(gòu)中支付了澳大利亞 GST，

則可以用其申請(qǐng) GST 抵免。注冊(cè)  GST  并不意味著您在澳大利亞擁有一個(gè)需要繳

納所得稅的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 六、注冊(cè) GST 后須做：

您需要向 ATO 報(bào) GST 稅并支付 GST。

用簡(jiǎn)化版系統(tǒng)注冊(cè)的企業(yè)必須在每季度結(jié)束后的 28  天內(nèi)用電子方式報(bào)稅和繳稅。

您還需要做好記錄工作，保存時(shí)間 5  年。若您符合下列情形，將不受新政策的影響：

• 擁有澳大利亞商業(yè)注冊(cè)號(hào)（ABN）并已經(jīng)在澳大利亞商品及服務(wù)

稅上登記造冊(cè)的商戶(hù)

• 商品是總價(jià)超過(guò) 1,000 澳元的一系列低價(jià)值商品組成的集合品， 并由同一貨包發(fā)送至澳大利亞

• 根據(jù)澳大利亞法律規(guī)定免繳商品及服務(wù)稅的商品（即商品及服務(wù)稅豁免或已稅品）。

即使您因?yàn)榉�合以上一種例外情形而無(wú)需繳納商品及服務(wù)稅，您仍然需要在海關(guān)文件中提供相關(guān)信息。

了解有關(guān)變化的詳細(xì)信息，

請(qǐng)?jiān)L問(wèn) ATO 網(wǎng)站 www.ato.gov.au/AusGST